Canadian Tax Treatment Stock Options

Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relacionando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Aposentadoria deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa para reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de IE não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. Stocks, Bonds etc - Investing Questões Fiscais - Call and put options. Tax Tratamento de Renda de Investimentos em Call and Put Options. Income Imposto Lei S 49.Para a maioria das pessoas, os ganhos e perdas de call e put opções São tributados como ganhos de capital na conta de capital. No entanto, se você estiver no negócio de compra e venda de ações, em seguida, seus ganhos e perdas de opções serão tratados como rendimento na conta de renda - ver capital ou renda. Gains ou perdas realizadas por um escritor No entanto, de acordo com IT-479R parágrafo 25 c, CRA permitirá que estes sejam tratados como ganhos de capital, desde que esta prática é seguida consistentemente de ano para ano. Para os contribuintes que registram ganhos e perdas Das opções como receita, os rendimentos das opções vendidas escritas são relatados no exercício fiscal em que as opções expiram, ou são exercidos ou comprados Quando as opções de compra são compradas e subsequentemente exercidas, o custo das opções é adicionado à base de custo do Acções compradas Se as opções de compra não forem exercidas, o custo é deduzido no exercício fiscal em que as opções expiram. Se as opções de compra são fechadas vendendo-as, os produtos são incluídos no E o custo original é baixado no ano fiscal em que as opções são fechadas. Quando as opções de venda são adquiridas, o custo é baixado no ano em que as opções expiram, são exercidas ou são fechadas vendendo Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como ganhos ou perdas de capital, o timing é um pouco mais complicado para as opções que foram vendidas. A tabela a seguir mostra o momento do registro de ganhos e perdas em opções que foram vendidas ou compradas. Tabela foi preparada com base nas informações no boletim de interpretação CRA IT-479R Transações em valores mobiliários. Timing de receitas relatadas para fins fiscais. Tax tratamento quando as opções são vendidas. capital ganham em chamadas de tempo são vendidos. bought back to close. capital ganho No momento em que as chamadas são vendidas e os custos de recompra registrados como perda de capital no momento da recompra. O ganho de capital no momento do exercício adicionado ao produto da venda de ações. O ganho de capital no momento é vendido. O ganho de capital a tempo é vendido e os custos de recompra são registrados como perda de capital no momento da compra. Nenhum ganho de capital - no momento do exercício, os lucros deduzidos da base de custo das ações compradas. Tratamento fiscal quando as opções são adquiridas. Perda no momento do ganho ou perda de expiração na compra e venda registrada como ganho ou perda de capital no momento opções vendidas para fechar. nenhuma perda de capital - no momento do exercício, o custo é adicionado à base de custo das ações adquiridas. Perda de capital no momento da expiração Ganhos ou perdas na compra e venda registrados como ganho de capital ou perda em tempo opções vendidas para fechar. No momento do exercício, o custo é usado para reduzir o produto da venda de ações. Como você pode ver na tabela, quando chamada e colocar As opções vendidas estão sendo registradas como mais valias, o ganho é registrado no ano de tributação em que as opções são vendidas. No entanto, se as opções forem então exercidas no próximo ano fiscal, a mais valia do ano anterior deve ser revertida e adicionada Para o produto da venda de Opções de compra de ações, ou deduzido da base de custo de ações compradas opção de venda Para rever os ganhos de capital do ano anterior, um T1Adj teria que ser arquivado Veja nosso artigo sobre a mudança de sua declaração de imposto depois de ter sido arquivado Claro, A declaração de imposto de ano anterior não foi arquivada quando as opções são exercidas, o retorno do ano anterior pode ser feito omitido o ganho, eliminando a necessidade de uma revisão posterior. Normalmente, o contribuinte beneficiaria de arquivamento do T1Adj No entanto, se o montante não é Significativo e se um preparador de imposto está sendo pago para fazer os impostos, pode haver pouco benefício para arquivar o T1Adj O único problema é que a Lei do Imposto de Renda exige que as receitas das opções para ser adicionado ao produto da venda de ações chamar Opção ou deduzida da base de custo das ações adquiridas opção de venda quando a opção é exercida Isto aplica-se mesmo se o produto foi tributado em um ano anterior, e não T1Adj foi arquivado para reverter isso Portanto, a dupla tributação o Ccur se o T1Adj não é arquivado. Question Durante o ano você vende 3 Put opções do mesmo subjacente e eles expiram fora do dinheiro, ou seja, você manter os prémios e não são atribuídas as ações subjacentes Com base na tabela acima, cada transação deve ser Tratada como ganho de capital no ano vendido E se na 4ª opção vendida do mesmo subjacente, você acabar com as ações subjacentes Claramente você reduzir o custo das ações atribuídas pelo valor do prémio recebido na 4ª venda MAS você pode Reduzir ainda mais o custo das ações, incluindo os primeiros 3 prémios cobrados se as ações são vendidas no mesmo ano. Resposta Cada venda de opções de venda é uma transação separada, e não relacionado com a próxima venda de opções de venda Quando a opção 4 é Exercido, o custo das ações não pode ser reduzido pelos prémios cobrados sobre as opções de venda anteriores Isso não é afetado pelo momento da venda das ações. Nós negociamos opções por cerca de uma década, e no final finalmente decidiu qu Ele, porque. Havia demasiado registro que mantem a ser feito. Opções de Estoque - Guia de Planejamento de Imposto. Guia de planejamento de imposto. Seção 1 - Sistema de imposto. Imposto de renda retorna. Pagamentos de imposto de renda. Medidas administrativas. Divulgação voluntária. Terceira Parte Penalties. Electronic Acesso a arquivos pessoais. Online Payments. Section 2 indivíduos e Families. Parental Assistance. Support Payments. Home Assistance. Other Créditos e Medidas Assistance. Tax transferências de crédito entre Spouses. Income Splitting. Section 3 - Education. Deductions e Credits. Registered Educação Poupança Plan. Lifelong Learning Plan. Section 4 - Saúde, Idosos e Caregivers. Medical Despesa Credit. Disabled Persons. Home Assistência - Idosos e pessoas com deficiência. Outras medidas de assistência para Seniors. Registered Disability Savings Plan. Indemnity for Clinical Trial - Quebec. Section 5 - Employees. Section 5 Introdução. Taxable Benefits. Tax Crédito Federal. Stock Options. Employment Dedução Quebec. Non-Taxable Benefits. Employment Despesas. Incentivos f Ou Trabalhadores Quebec. New Graduados Trabalhando na Região - Quebec. Foreign Especialistas - Quebec. Volunteer Firefighters e Search and Rescue Volunteer. GST, HST e QST Reembolso. Salário Deferrals. Section 6 - Businesses. Operating Business. Business Losses. Incentives Para Trabalhadores. Despesas Empresariais Gerais. Contribuições do Empregador. TPS do GST e QST. Tax Credits. Incorporation of Professionals. Section 7 - Investments. Section 7 Introduction. Nature of Transactions. Capital Gain ou Loss. Capital Gains Deduction. Interest Income. Dividend Income. Investment Income Comparison. Foreign Investments. Interest e despesas financeiras. Investment Programs. Tax-Free Savings Account. Alternative Mínimo Tax. Holding Companies. Section 8 - Programas de Assistência de Aposentadoria. Seção 8 Introdução. Registrados Planos de Poupança de Reforma. Registrados Retirement Income Fund. Employer Planos de Pensão. Divisão de Renda de Poupança. Seção 9 - Visitantes da Sessão S. Seção 9 Introdução. Junho na U SU S Impostos Imobiliários. US. Individual Número de Identificação de Imposto. Planos de Seguro de Saúde do governo. Seção 10 - Planejamento de propriedade. Seção 10 Introdução. Negócio de Família. Seguro de Vida de Freeze. Life. Will Planning. Section 11 - Pessoa Falecida. Section 11 Introduction. Tax Responsibilities. Tax Returnss. Registered Planos. Deduções e Créditos Tributários. Benefícios Estaduais. Benefícios de Estadual. Montantes Reembolsados ​​por um Estate. Distribution of Property. Probate Fees. Section 12 - Programas Sociais e Benefits. As contribuições de seguro de emprego e Québec's Parental Insurance Plan. Quebec Plano de Pensão e Canadá Pension Plan. Seguro de Velhice Security. Health Services Fund - Quebec. Occupational Health and Safety. Labour Standards - Quebec. Health Contribution. Employer Health Tax - Ontário. Drug Insurance. Assistance aos pais e Families. Sales créditos fiscais. Stock Options. An empregado que adquire Ações da corporação do empregador 8 sob um plano de opção de compra de ações é considerada como tendo recebido um benefício tributável no ano igual ao valor pelo qual o valor de mercado da ação O empregado tem geralmente direito a uma dedução 50 para fins federais 25 para fins Quebec 9 da prestação se o montante pago para adquirir uma ação é pelo menos igual ao seu valor justo de mercado em O momento em que a opção foi concedida Qualquer aumento de diminuição no valor subsequente à data de aquisição será tributado como uma perda de ganho de capital no ano de alienação.8 Ou uma empresa que não está em harmonia com o empregador O mesmo tratamento fiscal aplica-se a opções Concedida por fundos mútuos 9 50 se a opção for concedida após 14 de março de 2008 por uma PME inovadora, ou seja, em geral, uma empresa cujo total de ativos é inferior a 50M e que tem direito a certos créditos fiscais SR ED nos últimos anos. Shares de Corporações Privadas Controladas pelo Canadá. Se um plano de opção de compra de ações pertencer a ações de uma CCPC, o valor do benefício é normalmente tributável como renda de emprego no ano de alienação das ações. Nessa situação, o empregado Tem direito às deduções acima mencionadas, desde que as ações sejam mantidas por pelo menos dois anos, mesmo se o preço pago pelas ações for inferior à sua JVM na data em que a opção de compra de ações for concedida. Exemplo Em 20 de dezembro de 2010, a ABC Ltd Uma CCPC concede a John, seu empregado, o direito de comprar 1.000 ações por 10 por ação, ou seja, sua JVM naquele momento Em junho de 2011, John exerce sua opção O valor de mercado das ações na época era de 15 por ação Em 1 de maio de 2016 , John vende todas as suas ações por 12.000.Tax consequências Não há consequências fiscais em 2010, quando a opção é concedida Não há nenhum benefício tributável para John em 2011 porque ABC é uma CCPC eo ganho sobre as ações se qualifica para o diferimento Em 2016 , Quando as ações são vendidas, John tem que incluir um benefício de emprego tributável de 5.000 15.000 10.000 em sua renda Ele também pode reivindicar uma dedução de 2.500 5.000 50 para fins federais e 1.250 5.000 25 para fins Quebec, e uma perda de capital dedutível de 1.500 12.000 10.000 5.000 50 Unfor A perda sobre a alienação das ações não pode ser aplicada para reduzir o benefício tributável. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton LLP e suas empresas afiliadas - Todos os direitos reservados Empresa membro da Grant Thornton International Ltd.